地方性财政扶持和核定征收优惠政策能够解决哪些税收问题_北京转创国际管理咨询有限公司广东分公司

业务高峰期，税收问题难免会出现，不想挣得多都拿去缴税，就应该提前规划业务事前做好筹划，降低企业税收压力。

一、个人独资企业核定征收，解决企业成本不足的问题；

并不是在任何地方成立个人独资企业都能申请核定征收。核定征收严格意义上来说是一种强制性的征税手段，纳税人由于会计账簿不健全等原因使得无法准确计算出应纳税额，所以税务只能按照核定的方式征收税款，以防税收外流。

而特定地区注册个人独资企业可以申请核定征收，是因为当地想吸引外来税收，拉动当地经济，所以对于入驻的小规模纳税人符合条件的可以允许申请核定征收。

一般而言，个人独资企业都是投资人出资设立，规模偏小，会计实务一塌糊涂，很难准确计算出应纳税额。当地为了更好的征收税款，服务行业按照10%的利润率核定，商贸行业按照5%的利润率核定。

服务行业个人经营所得税核定10%后，计算出个税税率在2.19%以内（累进上升，开票金额越高，税率逐渐升高）。加上增值税和附加税，2021年综合税率将在3.16％以内。

业务开展前在园区设立个人独资企业，合理地将部分服务业务单独分包给个独，保证三流一致，在园区按时申报纳税。

二：自然人委托代征，可以解决企业临时用工的成本票问题

公司业务避免不了聘请临时工，需要支付报酬，而个人基本上是不会给公司开票的，就导致公司缺乏这部分的成本票，所得税负上升。

这种情况，可以与个人协商，到优惠地区以核定征收形式代开普票，注册电子税务局账户，将个人视为个体户，征收个人经营所得税0.5％，增值税1%，附加税0.06%，综合税率为1.56％（有完税证明），年底不会与综合所得税一起汇算清缴。

个人代开票时已经完税，接票方公司就不需要再代扣代缴，非常省事便捷，开票时也是不需要个人到场的。

三：财政扶持政策，可以解决增值税抵扣不足问题

商贸、建材等行业极容易出现进销不匹配、进项抵扣不足的问题，13%的增值税税率让企业十分头疼。

这种情况，公司可以在特定园区再设立一家有限公司（或者分公司，以新公司的名义去接业务，税全部落在当地，纳税之后新公司可以获得增值税和企业所得税扶持（即先征后返）。扶持的比例为两者地方留存部分的30％-80％。

增值税地方留存40%；企业所得税地方留存32%。

其实园区新公司的运营和一般公司的运营没有任何区别，只是新公司所在地有税收优惠政策而已，税缴纳越多，可以获得的扶持就越多。