这六类企业高新资格将会被取消（一）_北京转创国际管理咨询有限公司广东分公司

（一）弄虚作假类

1. 申请认定时造假：在申请认定高新技术企业过程中存在严重弄虚作假行为的，如虚构研发项目、虚报研发费用、伪造知识产权证书等，一旦被发现，认定机构会取消其高新技术企业资格

2. 日常管理中造假：在日常管理中，如季报、年报等数据填报时弄虚作假，包括虚构科技人员信息、夸大高新技术产品收入等，这些行为被查实后，企业的高新资格也会被取消

（二）重大事故与违法类

企业发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的，其高新技术企业资格将被取消。因为这些事件表明企业在生产经营过程中存在严重的管理问题或对社会造成了重大负面影响，不符合高新技术企业应具备的社会责任和管理要求

（三）未及时报告类

企业发生更名或与认定条件有关的重大变化，如分立、合并、重组及经营业务发生变化等，未在三个月内向认定机构报告的，可能会被取消高新资格

（四）条件不达标类

1. 研发费用占比不达标：企业的研发费用占销售收入的比例未达到高新技术企业认定标准，且经核实后确实不符合要求的，其高新资格会被取消

2. 科技人员占比不达标：从事研发和技术创新活动的科技人员占企业职工总数的比例不足，无法满足高新技术企业认定条件的，也会导致高新资格被取消

（五）知识产权问题类

1. 侵权纠纷或无效风险：企业所拥有的知识产权存在侵权纠纷或者被认定无效的风险，且这些知识产权是企业申请高新技术企业认定的关键支撑，那么企业的高新资格可能会受到影响

2. 知识产权与主营产品关联度低：企业的知识产权与高新技术产品（服务）在技术上的关联度低，无法对其发挥核心支持作用，也不符合高新技术企业的认定要求，可能导致高新资格被取消

（六）财务管理混乱类

企业未建立研发费用专账管理，或者专账管理不达标，无法清晰、准确地核算研发费用，以及财务管理不规范，存在偷税漏税等行为的，其高新资格可能会被取消

二、被取消高新资格的企业，多久不能重新申请

根据《高新技术企业认定管理办法》等相关规定，被取消高新资格的企业，当年不得再次申请高新技术企业认定，到次年才可以重新申报. 但如果企业存在以下情况，则认定机构在 5 年内不再受理该企业认定申请

1. 在申请认定过程中提供虚假信息的

2. 有偷、骗税行为的

3. 发生重大安全、质量事故的

4. 有环境等违法、违规行为受到有关部门处罚的

三、企业被取消高新资格后，之前享受的税收优惠如何处理

1. 追缴已享受的企业所得税优惠：根据相关规定，一旦企业被取消高新技术企业资格，认定机构会通知税务机关按《税收征管法》及有关规定，追缴其自发生取消高新资格行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠

2. 不再享受优惠税率：自被取消资格当年起，企业不能再按高新技术企业 15% 的优惠税率缴纳企业所得税，而应按法定税率缴纳

3. 研发费用加计扣除等优惠政策调整：企业被取消高新资格后，其研发费用加计扣除等相关优惠政策的享受资格也会受到影响。之前因高新资格而适用的研发费用加计扣除比例等优惠，将不再适用，需按照一般企业的规定执行

4. 补缴税款及可能的滞纳金和罚款：企业除了要补缴已减免的企业所得税税款外，如果存在故意骗取税收优惠等违规行为，还可能需要缴纳滞纳金和面临罚款等行政处罚，具体处罚情况需根据实际违规情节的轻重由税务机关判定

四、企业如何避免在高新资格认定和日常管理中出现问题

（一）深入理解认定条件与政策

1. 研读认定管理办法：企业应仔细研读《高新技术企业认定管理办法》及相关政策文件，明确高新技术企业的认定条件、程序、监督管理等各项要求，确保对政策的准确把握

2. 关注政策变化：及时关注国家和地方政府对高新技术企业认定政策的调整和变化，以便相应地调整企业的发展战略和管理措施，保持企业的各项指标符合最新要求

（二）做好知识产权管理

1. 注重知识产权创造与布局：企业要紧密围绕自身研发活动和核心技术，提前规划知识产权的创造，积极开展自主研发，确保拥有足够数量和质量的核心自主知识产权，并合理安排知识产权的申请时间，避免集中在某一时间段申请

2. 加强知识产权维护：建立知识产权管理台账，定期对知识产权进行维护和管理，及时缴纳年费，确保知识产权的有效性

（三）规范研发费用核算

1. 合理规划研发投入：根据企业的发展战略和市场需求，结合自身的财务状况，提前制定合理的研发投入计划，确保研发费用占销售收入的比例符合认定要求，并与企业的研发活动和创新能力相匹配

2. 准确归集研发费用：严格按照财务会计制度和高新技术企业认定的相关要求，设置研发费用辅助账，对研发费用进行准确归集和核算，确保研发费用的真实性、合理性和完整性

（四）确保人员符合要求

1. 明确人员范围：准确界定企业的科技人员和研发人员，确保从事研发和相关技术创新活动的人员占企业当年职工总数的比例不低于规定比例

2. 建立人员管理档案：对科技人员和研发人员进行动态管理，建立人员管理档案，记录人员的学历、专业、职称、工作岗位、入职时间等信息，以便在认定和日常管理中能够准确提供相关证明材料

（五）关注高新产品（服务）收入

1. 准确界定高新产品（服务）：明确企业的高新技术产品（服务）范围，确保所认定的高新产品（服务）符合《国家重点支持的高新技术领域》的规定，且其核心技术拥有自主知识产权

2. 合理核算收入：建立健全收入核算制度，准确核算高新技术产品（服务）的收入，确保高新产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于规定比例

（六）加强日常管理与监督

1. 建立内部管理制度：企业应建立健全高新技术企业认定和日常管理的内部管理制度，明确各部门在认定和管理工作中的职责和分工，加强协作配合，确保各项工作有序开展

2. 定期开展自查自纠：定期对企业的各项指标进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题

（七）及时准确填报信息

1. 按时填报年报：企业获得高新技术企业资格后，应每年 5 月底前在 “高新技术企业认定管理工作网” 填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表，并确保填报数据的真实性、准确性和完整性

2. 及时报告重大变化：企业发生更名、分立、合并、重组以及经营业务发生变化等与认定条件有关的重大变化时，应在 3 个月内向认定机构报告，并按照认定机构的要求提交相关证明材料，经审核符合认定条件的，其高新技术企业资格不变

五、企业被取消高新资格后，需要准备哪些材料去税务机关补缴税款

1. 税务登记证件：包括企业的税务登记证副本等，用于证明企业的纳税主体身份，以便税务机关准确核实企业的税务信息和相关纳税记录

2. 高新技术企业资格证书：虽然企业已被取消资格，但该证书是证明企业曾获得高新资格以及资格有效期等信息的重要依据，税务机关可据此确定追缴税款的时间范围等

3. 高新技术企业认定资料：如企业的高新技术企业认定申请书、认定时提交的各项证明材料等，这些资料有助于税务机关了解企业当初认定高新资格的具体情况，核实企业是否存在不符合认定条件而享受税收优惠的问题

4. 财务报表：涵盖企业被取消高新资格所涉及年度的资产负债表、利润表、现金流量表等。通过财务报表，税务机关可以查看企业的收入、利润、研发费用等相关数据，作为计算应补缴税款的基础和参考

5. 年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，以及高新技术产品（服务）及对应收入资料：用于证明企业的产品或服务是否符合高新技术领域的要求，以及相应的收入情况，以便税务机关确定企业是否正确享受了高新技术产品（服务）收入相关的税收优惠

6. 年度职工和科技人员情况证明材料：例如职工花名册、科技人员学历证书、职称证书、劳动合同、社保缴纳记录等，以证明企业在享受税收优惠期间，科技人员占职工总数的比例是否符合规定，是否存在虚报人员等情况

7. 当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账、研发费用结构明细表：这些材料能够清晰地反映企业的研发投入情况，便于税务机关核实企业研发费用是否达到规定比例，是否存在虚增研发费用以获取税收优惠等问题

8. 补缴税款计算说明：企业应自行编制补缴税款的计算过程和说明，包括应补缴的税款所属年度、具体的计算依据、税率调整情况、享受税收优惠的金额等，使税务机关能够清晰地了解企业补缴税款的计算方法和金额的准确性

9、其他相关证明材料：根据企业的具体情况，税务机关可能还会要求提供其他相关证明材料，如企业发生重大变化的相关文件、说明等，企业应按照税务机关的要求及时提供

六、被取消高新资格后，如何计算和补缴之前多享受的研发费用加计扣除优惠

（一）确定多享受优惠的期间

梳理企业自获得高新资格起至被取消资格期间，所有享受研发费用加计扣除优惠政策的年度，明确需要进行计算和补缴的时间范围

（二）核实研发费用加计扣除的基数

1. 重新审视研发项目：仔细检查每个研发项目是否符合研发费用加计扣除的条件，剔除不符合规定的项目及相关费用

2. 准确归集研发费用：按照《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告 2017 年第 40 号）等相关文件要求，对研发费用进行准确归集和核算，确保费用的真实性、合理性和相关性

（三）计算多享受的加计扣除金额

1. 根据不同年度的政策规定计算：按照企业享受研发费用加计扣除优惠的各年度所适用的政策规定，分别计算应加计扣除的金额

2. 对比实际享受与应享受的差额：根据上述准确归集的研发费用基数和相应年度的加计扣除比例，计算出企业在各年度应享受的研发费用加计扣除金额，然后与企业实际享受的金额进行对比，其差额即为多享受的加计扣除优惠金额

（四）补缴相应的企业所得税

1. 计算应补缴的税款：多享受的研发费用加计扣除优惠金额，会导致企业在相应年度少缴纳企业所得税。根据企业所得税的计算公式：应补缴税款 = 多享受的加计扣除金额 × 适用税率，计算出应补缴的企业所得税税款

2. 办理补缴手续：企业确定应补缴的税款后，需填写相应的纳税申报表，如《企业所得税年度纳税申报表》等，向税务机关申报补缴税款，并按照税务机关的要求缴纳相应的滞纳金